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S Corporation 业务结构的许多考虑因素

S 公司的业务结构具有许多优势,包括所有者的有限责任和无双重征税(至少在联邦一级)。但并非所有企业都有资格——而且,由于现在适用于 C 类公司的新 21% 统一所得税率,S 类公司可能不像以前那样具有吸引力。 税收比较 选择 S 身份的主要原因是公司的有限责任和将公司收入、损失、扣除和信贷转嫁给股东的能力相结合。换句话说,S corps 通常避免对企业收入双重征税——一次是在公司层面,一次是在分配给股东时。相反,S corp 税项转嫁给股东的个人回报,股东按个人所得税税率纳税。 但现在 C corp 税率仅为 21%,合格股息的最高税率仍为 20%,而最高个人税率为 37%,双重征税可能不再是一个令人担忧的问题。

另一方面所有者可能能够利用

新的合格业务收入 (QBI) 扣除额,该扣除额可高达的 20%。 您必须与您的税务顾问一起计算这些数字,还要考虑州税,以确定哪种结构对您和您的企业最节税。 资格要求 如果身份对您的企业具有税收意义,您需要确保您符合资格并保持符合资格。要有资格选择成为 S corp 或转换为 S 状态,您的企业必须: 是一家国内公司,只有一类股票, 股东人数不超过人,并且 只有“允许的”股东,包括个人、某些信托和遗产。股东不 数据库 能包括合伙企业、公司和非居民外籍股东。 此外,某些企业不符合资格,例如保险公司。 合理补偿 选择 S 身份时的另一个重要考虑因素是股东薪酬。

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考虑到非所有者为可比职位支付的报酬

支付给股东的报酬应该是合理的。如果股东的报酬没有反映他或她所提供服务的公平市场价值,美国国税局可能会将部分分配重新归类为未付工资。然后,公司将对重新分类的工资欠工资税、利息和罚款。 优点和缺点 身份并不是每个企业的最佳选择。评估税收差异可能很棘手——尤其是在今年税法变更生效 BM 线索 的情况下。 对选择哪种结构有疑问? 联系 威廉·罗杰斯 作者 是的创始人,这是一家位于加利福尼亚州圣地亚哥的精品税务和财务咨询公司。他拥有雷德兰兹大学商业管理学士学位、

 

 

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